De Programmawet van 18 juli 2025 werd eind juli gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad en bundelt een reeks dringende fiscale aanpassingen. Hieronder lichten we enkele van de meest relevante wijzigingen voor ondernemers en KMO’s toe.
Hervorming van liquidatiereserves en VVPRbis
Beide populaire technieken om winst fiscaal voordelig uit de vennootschap te halen, worden hervormd. De hervorming beoogt een grotere fiscale neutraliteit tussen de verschillende stelsels, maar vereist in sommige gevallen strategische herziening van de dividendpolitiek.
Liquidatiereserve
Op heden ben je bij de aanleg van een liquidatiereserve 10% bijzondere heffing verschuldigd en bij uitkering na 5 jaar 5% roerende voorheffing, waarbij je op een totale heffing komt van 13,64%. Volgens de nieuwe regeling wordt de wachttermijn verkort van 5 jaar naar 3 jaar en de heffing bij uitkering verhoogd naar 6,5%. Hierdoor wordt de totale heffing gelijkgesteld met het VVPR-bis regime, nl. 15%.
VVPR-bis
Goed nieuws voor kleine vennootschappen, het populaire VVPRbis-regime blijft bestaan. Wie voldoet aan de voorwaarden, met name aandelen verworven via een inbreng in geld sinds 1 juli 2013, kan nog steeds dividenden uitkeren aan een verlaagd tarief van 15% roerende voorheffing, op voorwaarde dat de uitkering gebeurt vanaf het derde boekjaar na de inbreng.
Geen belastingverhoging bij een eerste fout ter goede trouw
Een fiscale fout maken kan gebeuren. Nieuw is dat een eerste fout niet langer automatisch leidt tot een belastingverhoging van 10%, zolang er geen sprake is van fraude. Dit is een opsteker voor ondernemers die hun administratie zorgvuldig voeren, maar af en toe een menselijke fout begaan.
Btw: 6% verdwijnt voor klimaatonvriendelijke producten
Het verlaagd btw-tarief van 6% verdwijnt voor producten die als klimaatonvriendelijk worden beschouwd. Daarentegen kan men het 6%-tarief voor sloop en heropbouw van woningen terug toepassen vanaf 1 juli 2025 mits voldaan aan de voorwaarden. Dit is een positieve stimulans voor duurzame stadsvernieuwing en woonprojecten.
Wens je hulp bij de vertaling van deze maatregelen naar jouw onderneming? Neem contact op met jouw adviseur of stuur ons een bericht voor een verkennend gesprek.