Het federale begrotingsakkoord brengt een belangrijke wijziging voor ondernemers met zich mee. De roerende voorheffing op bepaalde dividenduitkeringen stijgt van 15% naar 18%. Deze maatregel viseert vooral kleine vennootschappen die gebruikmaken van gunstregimes zoals VVPR-bis en liquidatiereserves.
Wat verandert concreet?
Vandaag kunnen dividenden onder het VVPRbis-stelsel uitgekeerd worden aan 15% roerende voorheffing. Dat tarief wordt opgetrokken naar 18%.
Ook bij liquidatiereserves stijgt de belastingdruk. Waar vandaag na een wachttermijn van drie jaar een beperkte roerende voorheffing geldt, wordt dit aangepast zodat de totale belastingdruk eveneens uitkomt op ongeveer 18%.
Het doel is duidelijk: beide systemen meer op elkaar afstemmen en het fiscaal voordeel beperken.
Timing en overgang
De nieuwe regels zijn nog afhankelijk van publicatie in het Belgisch staatsblad. Inwerkingtreding wordt verwacht in 2026, mogelijk vanaf de maand na publicatie in het Belgisch Staatsblad. Ten vroegste zal dit ingaan vanaf 1 juni 2026. Bestaande situaties kunnen tijdelijk nog genieten van het huidige tarief van 15%.
De maatregel treft in de praktijk bijna alle kleine vennootschappen.
Gevolgen:
Dividenduitkeringen worden minder fiscaal voordelig
Vooral ondernemers die werken via een vennootschap voelen de impact.
Actiepunten
Overweeg tijdig een fiscale optimalisatie:
Analyseer of een dividenduitkering vóór inwerkingtreding zinvol is
Evalueer bestaande liquidatiereserves
Stem uitkeringsstrategie af op toekomstige belastingdruk in combinatie met andere fiscale optimalisatie technieken
Conclusie
De verhoging naar 18% betekent een duidelijke verstrenging van het fiscale regime voor dividenduitkeringen. De overheid wil harmoniseren en extra inkomsten genereren, maar voor ondernemers wordt het minder interessant om winst uit te keren via de klassieke gunstregimes.
Herbekijk jouw dividendstrategie tijdig. Wij analyseren jouw vennootschap en adviseren de meest fiscaal efficiënte aanpak. Neem contact op voor een persoonlijk gesprek.